2021年企业所得税汇算清缴（第 3 期）

【课程背景】
　　汇缴清缴工作是税务部门最为关注的涉税事项之一，又是体现财务人员针对企业所得税财税差异知识的重要考核点，如果对税法理解不到位，就会面临很大的涉税风险，尤其是初次参加工作，或是近年来没有特别关注税法新文件的老会计而言，学会如何顺利完成所得税年报工作，避免涉税风险，对于财务人员来说非常重要。
【课程大纲】
第一篇：全面了解企业所得税汇算清缴
　1.企业所得税的纳税人
　2.企业所得税的查账征收与核定征收怎么区分与纳税
　3.了解季度预交与年终汇缴申报表的关联
　4.2021年度申报表都有哪些变化
　5.哪些企业要进行汇算清缴
　6.申报所得税汇缴的最佳期限
第二篇：掌握好季度申报，才能更好的做好和汇缴的衔接
　1.查账征收主表与三张附表的勾稽关系
　2.季度申报附表的案例了解涉税政策与填报
　3.查账征收方式下综合案例申报
　4.核定方式下（B类）季度与年度申报填写
第三篇：多个案例手把手逐张学习2021年所得税汇缴申报
（一）轻松识别年度申报表的内部关系
　1.所得税汇缴申报表37张申报表与内部勾稽关系
（二）三张基础必备表的填报与注意事项
　1.A000000封面、填报单与基础信息表填列方式
（三）年度会计利润与季度衔接申报（6张收入成本费用表）
　1.A101010 一般企业收入明细表
　2.A102010 一般企业成本支出明细表
　3.A104000期间费用明细表
（四）利润总额走向所得额的第一步（非常重要）
　1.所得额调整：A105010视同销售收入的纳税申报
　2.特殊行业调整：A105010房地产开发企业特定业务的的纳税申报
　3.收入确认时间不同的调整：.A105020未按权责发生制确认收入填写
　4.几大金融资产所得额调整：A105030投资收益的税会差异申报
　5.购买金融资产也有税会差异：A105000金融资产初识成本的税会差异申报
　6.享受优惠少交税：A105040不征税收入的纳税申报
　7.销售业务变化引起的调整：A105000销售折让、折扣与退让的填报
　8.工资、三项经费调整：A105050职工薪酬的纳税申报
　9.天天应酬的消费，要调增：A105000业务招待费的纳税申报
　10.广而告之业务引起的调整：A105060广告费与业务宣传费的扣除申报
　11.特殊的广宣费调整事项：A105060广告费与业务宣传费分摊协议方法下的申报
　12.做好事，不留名引起的调整:A105070捐赠支出的申报
　13.你的费用国家不买单：不得扣除事项的填报
　14.21年度还能报销20年的票吗？：佣金手续费及跨期费用的申报
　15.今年调减，记得以后要调增：A105080资产折旧的申报
　16.企业损失，也可以实现税前扣除：A105090资产损失的扣除申报
　17.重新确定债权债务事项的调整：.A105100债务重组的纳税调整
　18.配合国家搬迁也有优惠：A105110政策性搬迁纳税调整
　19.特殊行业应注意：A105120贷款损失准备金纳税调整
（五）赚钱了也可以少交税：利润总额走向所得额的第二步
　1.A106000弥补亏损的纳税申报 
（六）利润总额走向所得额的第三步：优惠政策要享受（非常重要）
　1.变、变、变使所得额变少，可以实现少交税了
　（1）A107010、107011收入减免的税收优惠类申报
　（2）A107012研发费用与残疾人工资加计扣除的申报
　（3）A107020、107030所得额减免的纳税申报
　2.确定所得额后，所得税税率还可以再降低，实现更低额纳税
　（1）A107040小型微利企业所得税纳税申报
　（2）A107041高新技术企业优惠明细表申报
　（3）A107042软件、集成电路企业优惠明细表
　3.再来一步，少交税
　（1）A107050 税额抵免优惠明细表
（七）异地事项引起的纳税申报
　1.A108境外所得抵免的申报
　2.A109总分公司申报表
（八）“龙头”主表的纳税申报，轻松完成年度申报表
　1.A00000汇缴清缴-主表
总结：所得税汇缴37张报表的勾稽关系
（九）综合案例手把手演示年度申报表填写
第四篇：所得税汇算清缴纳税申报后的财会处理
　1.三种方式下补交所得税税款的账务处理
　2.因补交了所得税税款引起的财务报表调整
　3.发现多缴税了怎么办
第五篇：扩张知识：申报后应注意的税务稽查问题（只有老会计才会和你谈）
　1.税务人员重点审核哪几项数据？
　　一比、二查、三看、四算
　2.什么是企业所得税税负率？
　3.如何通过汇缴申报表调整企业所得税的税负率？
　4.您遇到过企业不允许亏损申报吗？
　5.您预缴的税额会比汇缴后调整的税额多，需要退税吗，不想退税怎么办？